| Sumario, etc. (Resumen) |
En la auditoria a los estados financieros realizada se planteó como objetivo emitir una opinión sobre <br/>la razonabilidad de los estados financieros, por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014, de <br/>acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, utilizando asi toda base <br/>estipulada en las Normas Internacionales de Auditoria. <br/>El examen realizado a dichos estados financieros, se basó en determinar la materialidad de los <br/>estados financieros tomados en conjunto, para propósitos de determinar la naturaleza y alcance de <br/>los procedimientos de evaluación de riesgos, identificar y evaluar los riesgos de errores materiales, <br/>determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria <br/>El alcance de la auditoria realizada, por el periodo referido, se determinó según las cuentas <br/>reflejadas en los estados financieros, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, previa a la <br/>evaluación del control interno, realizado por medio de cuestionarios escritos y entrevistas personales. <br/>Entre las limitaciones que surgieron en el desarrollo de auditoria, se puede mencionar que no se <br/>proporcionó la evidencia de las siguientes áreas: inventarios, patrimonio, gastos (planillas), <br/>declaración de impuestos (IVA, ISR, ISO). <br/>Entre las principales conclusiones redactadas después del desarrollo de la auditoria, se estableció: <br/>Que los estados financieros practicada al periodo terminado el 31 de diciembre de 2014 son <br/>elaborados de conformidad a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, pero hay <br/>aspectos que no permiten su razonabilidad, debido a que no se registran adecuadamente ni se lleva <br/>el control exacto. <br/>Se pudo determinar que la compartía cuenta con un sistema de control interno, con debilidades en <br/>las áreas: caja y bancos y propiedad planta y equipo, en las cuales se evidencia que no existen <br/>procedimientos y controles adecuados para salvaguardar los mismos. <br/>Se examinó la documentación de soporte y sed puedo observar que los métodos y procedimientos <br/>utilizados para el registro de las operaciones y transacciones, cumple con los requisitos de suficiencia <br/>y competencia en cuanto a su naturaleza. <br/>Se verificó en cuanto a evidencias, control y proceso que la auditoria de estados financieros realizada <br/>por la compartía, se desarrolla de forma oportuna, lo cual se refleja en su situación. <br/>Existe un mal manejo de los controles diseñados, implementados y operados, lo cual no permite <br/>conocer con exactitud el conteo de los activos de manera eficaz y verídica <br/>Se confirmó que la compañía no cumple con todo lo establecido por las Normas Internacionales de <br/>Contabilidad en su documentación de estados financieros, lo que provoca cierto grado de <br/>incertidumbre en su ejecución. <br/>Entre las recomendaciones se determinó: Presentar los estados financieros conforme a las Normas <br/>Internacionales de Contabilidad, para tenerlos actualizados según los aspectos legales, ya que la <br/>Junta Directiva del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores estableció que los <br/>estados financieros deben preparase y presentarse de acuerdo a las NIC o NIIF, disposición que <br/>entro en vigencia a partir del 1 de enero de 2002 para las empresas que su periodo fiscal coincida <br/>con el año calendario. <br/>Impiementar un sistema de control interno adecuado y un manual de funciones y procedimientos <br/>para facilitar determinadas transacciones y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades <br/>asignadas. <br/>Continuar aplicando correctamente los métodos o procedimientos, en sus registros operacionales, <br/>para que toda la estructura conserve su contabilidad. <br/>La compañía registra sus procesos de auditoria de estados financieros de forma oportuna en cuanto <br/>a evidencias y control. <br/>Se recomienda diseñar, implementar los controles que permitan conocer la exactitud de los activos <br/>propiedad de la compañía, porque se reflejaran de una forma verídica. <br/>Que la compañía implemente lo estipulado en las Normas Internacionales de Contabilidad, para que <br/>sus estados financieros gocen de fiabilidad, eficacia y seguridad. |